Представленный обзор содержит информацию об основных событиях в сфере налогообложения за 3 квартал 2025 года, которые затрагивают интересы бизнеса.

Законодательные изменения

• Принят закон о внесении поправок в НК РФ;
• Принят закон о внесудебном взыскании налогов с физических лиц;
• Принят закон о наделении ФНС полномочиями выдавать выписки с оценкой юрлиц;
• Правительство обнулило нормативы продажи валютной выручки;
• Правительством РФ внесен законопроект, упрощающий постановку на учет иностранной организации;
• Минфином России подготовлен законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики. На момент подготовки настоящего Обзора законопроект принят в первом чтении.

Судебная практика

• Уплаченный самозанятыми НПД не уменьшает доначисленный налоговому агенту НДФЛ при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые(дело ООО «Крымдорстрой»);
• Налоговый орган может отказать в возврате положительного сальдо ЕНС, если посчитает, что имеются признаки использования ЕНС в качестве «электронного кошелька» для легализации доходов и вывода денег из-под банковского контроля либо в целях обхода блокировки расчетных счетов (дело ИП Никоновой В.В.);
• У налогоплательщика отсутствует облагаемый доход при прощении долга его участником (дело ООО «НПО «Бетагран семена»);
• Налоговые правонарушения сами по себе не свидетельствуют о недействительности сделок и о возможности взыскания в доход государства всего полученного по ним(дело ООО «Магистраль»);
• Нарушение заверений о привлечении благонадежных контрагентов, в результате чего покупателю был доначислен НДС, является основанием для возмещения убытков с контрагента (дело ООО «Проект № 7»);
• 3-летний срок на возврат излишне уплаченного налога исчисляется с даты подачи декларации, в которой налог был исчислен в излишнем размере(дело ПАО «Газпром»);
• Долги, приобретенные по договорам цессии, не подлежат списанию как безнадежные(дело ООО «ПКО «Феникс»);
• ВС РФ вынесено определение по спору о взыскании налоговой недоимки с конкурсного управляющего налогоплательщика (дело ООО «Истра-Эстейт»);
• Суд признал незаконным зачисление налоговым органом платежа, произведенного физлицом за третье лицо, на ЕНС самого плательщика из-за ошибки в ИНН(дело ИП Дерес).

Разъяснения Минфина и ФНС

• Доходы от продажи акций и долей российских организаций учитываются при расчете 90% доли доходов личного фонда для применения им 15% ставки по налогу на прибыль;
• К доходам личного фонда в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств ставка 15% не применяется;
• Передача недвижимого имущества учредителю ПИФ в счет погашения инвестиционных паев облагается НДС;
• Если в основе уступаемого денежного требования лежит необлагаемая НДС операция, то уступка НДС не облагается;
• ФНС направило Обзор правовых позиций нижестоящим налоговым органам.

Международное налогообложение

• Россия ратифицировала СИДН с ОАЭ.

С полной версией обзора можно ознакомиться во вложении и по ссылке.

Полная версия – по ссылке слева.

Данный материал подготовлен исключительно в информационных и/или образовательных целях и не является юридической консультацией или заключением. АБ ЕПАМ, его руководство, адвокаты и сотрудники не могут гарантировать применимость такой информации для Ваших целей и не несут ответственности за Ваши решения и связанные с ними возможные прямые или косвенные потери и/или ущерб, возникшие в результате использования содержащейся в данных материалах информации или какой-либо ее части.